所得税费用包括什么？所得税费用包括什么税
所得税费用包括什么？企业所得税费用包括：增值税、企业所得税附加税、个人所得税、印花税、土地增值税、契税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附。这些税费的计算公式如下：税率=应纳税所得额×适用税率。其中，应纳税所得额是指企业在一定期限内取得的全部收入，包括工资薪金金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营租赁收入等。
一：所得税费用包括什么科目
1、严格来讲，营业外支出不属于费用要素。费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。而营业外支出是直接计入当期利润的”损失“。损失与费用的主要区别是由企业”非日常“活动中形成的企业经济利益的流出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。利润=收入-费用+直接计入当期利润的利得-直接计入当期利润的损失。
在账户分类上，营业外支出属于”损益类“账户中的“损”。
2、“所得税费用”本身就是一个会计科目。属于“费用”要素。该科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。利润总额-所得税费用=净利润。
二：所得税费用包括什么税
所得税费用是你按照你告诉的利润计算出来的利润总额*25%等=所得税费用
所得税费用是与企业计入损益表的净所得相配比的一项税收成本。除应纳税款法外，所得税费用不单单是当期交纳的所得税，还包括当期递延所得税。在新准则的资产负债表债务法的核算要求下，所得税费用=当期交纳的所得税+递延所得税负债（或-递延所得税资产）。
三：所得税费用包括什么?
#2021年度企业所得税汇算清缴#
企业所得税汇算清缴正在进行中，最近有很多小伙伴咨询各项费用扣除比例问题，为此，我们整理了企业所得税11项费用税前扣除比例的相关知识点，快来一起学习吧~~
一、合理的工资、薪金支出
企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第714号）第三十四条
二、职工福利费支出
企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第714号）第四十条
三、职工教育经费
1.一般扣除比例
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
政策依据：
《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）第一条
2.部分特定行业企业扣除比例
（1）集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
政策依据：
《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第六条
（2）核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分，单独核算，员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。
政策依据：
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）第四条
（3）航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。
政策依据：
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第三条
四、工会经费支出
企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第714号）第四十一条
五、补充养老保险和补充医疗保险支出
自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
政策依据：
《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）
六、业务招待费支出
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第714号）第四十三条
七、广告费和业务宣传费支出
1.一般扣除比例
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第714号）第四十四条
2.特殊行业扣除比例
（1）对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（2）对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。
（3）烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
政策依据：
《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2020年第43号）
八、手续费和佣金支出
1.一般扣除比例
企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
政策依据：
《财政部 国家税务总局 关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）第一条
2.保险企业特殊扣除比例
保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
政策依据：
《财政部 税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第72号）第一条
3.房地产开发经营业务企业扣除比例
企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。
政策依据：
《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）第二十条
九、研发费用支出
1.一般扣除比例
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
政策依据：
（1）《财政部 国家税务总局 科技部 关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）
（2）《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）
2.制造业企业扣除比例
制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
政策依据：
《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号）
十、公益性捐赠支出
（1）企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
政策依据：
《财政部 国家税务总局 关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）
（2）企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
（3）企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
政策依据：
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）
十一、企业责任保险支出
企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。
政策依据：
《国家税务总局 关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号）
责任
四：递延所得税费用包括什么
999 = 0。001万元 编制会计分录： 借：递延所得税资产 0。001万元 贷：所得税费用 0。001万元 第三年： 会计折旧额 = 100 * （3 / 15） = 20万元 账面价值 = 40 - 20 = 20万元 税务折旧额 = 100 / 5 = 20万元 计税基础 = 60 - 20 = 40万元 可抵扣暂时性差异 = 40 - 20 = 20万元 递延所得税资产 = 20 * 20% = 4万元 当年应增计的递延所得税资产 = 4 - 4 = 0万元 当年无需编制会计分录 第四年： 会计折旧额 = 100 * （2 / 15） = 13。五：什么是所得税费用包括哪些内容
按照资产负债表债务法核算所得税的方法，利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分，具体计算公式为：所得税费用=当期所得税+递延所得税。当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。