个人所得税最新政策解读试题及答案

个人所得税最新政策解读试题及答案

1、下列选项中关于住房租金的个税专项费用扣除说法正确的有（　　）。

A、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元

B、市辖区户籍人口超过100万人的城市，则每月扣除1100元

C、市辖区户籍人口超过200万人的城市，则每月扣除1100元

D、市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市，则每月扣除800元

【正确答案】ABD

【答案解析】直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元。
除以上城市外，市辖区户籍人口超过100万人的城市，则每月扣除1100元；市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市，则每月扣除800元。

2、下列选项中关于住房租金个人所得税专项扣除的说法正确的有（　　）。

A、夫妻中签订租赁住房合同的承租人为扣除方

B、如果夫妻不在同一城市工作且这两个城市均无自有住房，夫妻两人可以分别按照城市的定额标准扣除住房租金支出

C、夫妻双方都在同一城市工作且该城市无自有住房，可协商扣除

D、住房贷款利息和住房租金只能择一扣除

【正确答案】ABD

【答案解析】夫妻双方都在同一城市工作且该城市无自有住房，只能有一人即承租人扣除。

3、下列说法中正确的有（　　）。

A、居民个人每年的减除费用为6万元

B、能够享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、养父母和继父母，以及担任未成年人的监护人

C、对不同子女，可以在父母间有不同的扣除比例

D、继续教育专项扣除每月可扣除500元

【正确答案】ABC

【答案解析】继续教育专项扣除每月可扣除400元。

4、下列有关职业资格教育的个人所得税专项扣除说法正确的有（　　）。

A、纳税人可以自己作为继续教育学历（学位）教育支出扣除，每月400元

B、继续教育中的学历（学位）教育，凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除24个月

C、取得相关证书的当年是指证书颁发的当年，具体以证书上面的日期为准

D、如果继续教育没有证书的，除另有规定外，不能享受3600元的定额扣除

【正确答案】ACD

【答案解析】继续教育中的学历（学位）教育，凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除48个月。

5、下列有关大病医疗个人所得税专项扣除的说法错误的有（　　）。

A、大病医疗支出的计算周期是按照治疗周期

B、大病医疗的扣除方只能是纳税人

C、大病医疗支出，纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D、大病医疗的扣除范围是基本医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分

【正确答案】AB

【答案解析】大病医疗支出的计算周期是按照纳税年度（1月1日—12月31日）计算的，而不是按照治疗周期,大病医疗的扣除方可以是纳税人或配偶。

6、下列有关境内住房贷款利息的个人所得税专项扣除的税法错误的有（　　）。

A、扣除范围是指纳税人及配偶的首套商贷或公积金贷款利息

B、可同时享受住房租金扣除和首套商贷或公积金贷款利息扣除

C、扣除金额为每月2000元

D、夫妻约定由一方扣除，确定后一个纳税年度内不变

【正确答案】BC

【答案解析】住房租金扣除和首套商贷或公积金贷款利息扣除择一扣除，扣除金额为每月1000元。

7、取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（　　）。

A、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用sulaixue.com 速来学考试网 费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额

D、纳税人申请退税

【正确答案】ABCD

8、下列选项中属于继续教育个人所得税专项扣除的范围的有（　　）。

A、电大

B、自考

C、成人高考

D、远程网络教育

【正确答案】ABCD

9、下列有关赡养老人个人所得税专项扣除的说法正确的有（　　）。

A、扣除范围指年满60周岁的父母以及其他法定赡养人

B、独生子女每月可扣除1000元

C、非独生子女每月最多可扣除1000元

D、继子女不可进行扣除

【正确答案】AC

【答案解析】独生子女每月可扣除2000元，子女包括婚生子女、非婚生子女、继子女和养子女。

10、境内住房贷款利息的专项费用扣除的分摊比例可以为（　　）。

A、10%

B、30%

C、50%

D、100%

【正确答案】CD

【答案解析】境内住房贷款利息的专项费用扣除的分摊比例可以为100%及50%。