租赁收入个人所得税税率租赁业个人所得税
个人出租住房个人所得税税率
法律分析：
个人出租住房应缴纳以下税款：个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。免征城镇土地使用税、印花税。对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房;房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税、营业税。对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收，房产税暂减按4%的税率征收。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所陪知得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
第六条应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务脊或报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
衍生问题：
哪些个人所得税可以免征？
下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定樱乱伍发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得。
个人所得税租赁所得税率
一、正面回答
租赁房屋需要缴纳20%的个人所得税%。财产租赁所得适用比例税率，每月租金收入不超过4000元的减除费用800元，4000以上的减除20%的费用，个人出租房屋用于他人居住的减按10%征收。
二、分析
个人出租非住房还应缴纳以下税款。房产税，以租金收入12%计算缴纳。营业税，以租金收入的5%计算缴纳。城市维护建设税及教育费附加，以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率和教育费附加率3%计算缴纳。
三、个人财产租赁所得是怎么来计算呢：
个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：
1、财产租赁过程中缴纳的税费；税费包括营业税、城建税、房产税、教育费附加；
2、向出租方支付的租金；
3、由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。每次800元为限，一次扣不完的，可无限期在以后期扣除；
4、税法规定的费用扣除标准。800元或20%；
5、财产租赁所得个人所得税计算公式。每次收入不超4000元的，应纳税所得额=收入-税-修缮费用-800。每次收入超过4000元的，应纳税所得额=（收入-税-修缮费用）×（1-20%）。
租金收入个人所得税税率是多少
租金收入个人所得税税率是多少
(1)每月租金不超过4000元的:应纳税额=应纳税所得额×适用税率=[每月租金-允许扣除的项目-修缮费用(800元为限)-800]×10%
(2)每月租金在4000元以上的:应纳税额=应纳税所得额×适用税率=[每月租金-允许扣除的项目-修缮费用(800元为限)]×(1-20%)×10%
个人出租房屋如何缴纳税款?
个人出租房屋分为用于经营和居住两部分.个人出租用于居住的租金在800元以下(不含800元)缴纳4%的房产税,租金在800--1000元(不含1000元)缴纳4%的房产税和1%的所得税,租金在1000元以上(含1000元)缴纳4%的房产税、1%所得税、3.33%的营业税及其附加;个人出租用于经营的租金在800元以下(不含800元)缴纳12%的房产税,租金在800--1000元(不含1000元)缴纳12%的房产税和1%所得税,租金在1000元以上(含1000)缴纳12%的房产税、1%的所得税、5.55%的营业税及其附征.
租金收入确认的时间?
租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现.
实施条例第九条确立了权责发生制为收入、支出的基本原则,同时明确了"本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外".实施条例第十九条明确了租金收入按照合同或协议约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现,是对第九条例外情形的列举.租金收入按采用近似于收付实现制确认收入的实现,一方面由于租赁行为是持续性的行为,没有伴随所有权的转移,无法用所有权转移来判断收入的确认;另一方面体现了所得税法对契约精神和市场行为的尊重:租赁合同约定提前收款的,提前纳税,约定延后收款的,递延纳税.
此外,我们注意到2010年2月22日总局下发《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条对于租金收入确认基于匹配原则作了进一步的细化规定:"租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入.出租方如未在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业,也按本条规定执行.
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租赁个人所得税税率是多少
如果您手上有空闲的房屋,那么很多朋友在这种情况下会出租自己的空闲住房来赚取一些钱,但是根据法律规定,个人出租房屋税率是多少呢?如果您不知道,那么下面就让我带您了解一下吧!希望这一篇文章能帮助到您!
一、个人房租收入交什么税1、个人出租非住房:个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%;印花税:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。
房产税:12%;营业税:5%;城市维护建设税及费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和费附加率3%计算缴纳。
2、个人出租住房应缴纳以下税款:个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。免征城镇土地使用税、印花税。
房产税:以租金收入4%计算缴纳;营业税:3%税率的基础上减半计算缴纳;城市维护建设税及费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和费附加率3%计算缴纳。
二、个人租房要交税吗
需要交纳税费的,具体的算法如下:
例如:租赁价格是2000元:营业税:月租金收入×3%,即2000×3%=60;城建税:营业税×(1%或5%或7%)(在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%;外籍和港澳台人员不征),按照在市区标准计算即60×7%=费附加:营业税×3%(外籍和港澳台人员不征),即60×3%=地方附加:营业税×1%,即60×1%=房产税:月租金收入×4%,即2000×4%=80;
土地使用税:每平方米土地年税额÷12个月×占地面积,岛内土地使用税为每平方米6元,6÷12个月×10=5(每月);印花税:月租金收入×即2000×项合计税费为个人所得税=(×10%=三、相关法律法规
财税【2000】125号文的相关规定是:
“对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。”
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